使用可移植性充分利用您的遗产税豁免

高净资产规划目标之一,高净的夫妇将通过充分利用国家和联邦房地产税豁免来减少其遗产的税收责任。 2012年税收救济,失业重新授权和求职法案(TRA)通过已故配偶未使用的遗产税豁免的可移植性,使夫妇更加宽大地规划他们的国家。

 

2017年,房地产和礼品免税将为个人549万美元,凭借2012年法案,刚刚为已婚夫妇的1100万美元。虽然有许多方法可以正确地实施房地产和礼品豁免的便携性,但更常见的方式是创造一个家庭信任,其中第一个配偶通过的资产将被置于个人自己的礼物下和房地产豁免。

 

没有便携性,夫妻最终可以在征税时离开数百万美元的资产,因为规划不当。夫妻最常见的原因可能无法正常使用,利用礼品和房地产税豁免是不平衡的资产所有权或低效的房地产计划。

 

当一个配偶的资产低于个人的终身礼品和房地产税不列金额时,就会发生不平衡的资产所有权。如果一个配偶在资产中有300万美元,他或她在死亡时会有效地留下近250万美元的差别。没有可移植性的一种方法是为配偶带来更多资产,转移到另一个配偶的资产,以使个人的礼物和遗产豁免能够高达549万美元。

 

尽管有适当的资产平衡,配偶未能正确地建立信托,但效率低下的房地产计划。一个例子只是在死亡时将资产从一个配偶传递给另一个配偶,而不是创造一个家庭信托,以获得高达549万美元的资产。对此的解决方案是在遗产规划律师的帮助下建立一个适当的家庭信托。

 

尽管可移植性可以消除这两种情况,但夫妻需要执行适当的规划并创建必要的文档以充分优势。利用已故的配偶未使用排除金额(DSUE),即剩余的礼品和遗产税豁免,幸存的配偶需要选择在遗产税申报表上使用其余的DSUE。