“减税和职位法案”影响房地产规划税收规则

自国民国会批准 “减税和职位法案” of 2017 (“TCJA”),联邦内部收入服务(“IRS”)指南2017年有效纳税年度已被证明是房地产规划师的挑战。改革介绍了“简化”实体的税务报告过程,该法案修改了遗产所得税指南;对转让和豁免实施一套新规则。

 

免税转移指南

指定影响遗产和礼品免税的规则变化,以及一代跳过转移豁免,新法律增加了每人每人5,490,000美元的11,180,000美元,每年为每年分配通货膨胀调整。便携性选举规则继续,允许已故配偶’遗产和礼品免税,携带幸存的配偶,同时生活使用。 2018年1月1日至2018年12月31日至2025年12月31日,该法案现在使已婚夫妇可以在毫无税收或遗产转移到家庭,继承人或其他受益人的税收,而毫无税。

 

预定的TCJA 1月1日到期,2026年1月1日呈现了一些不确定性,因为庄园和信托的受益者将负责遵守追溯豁免水平的追溯到5,490,000美元,以便为通货膨胀调整的免税收入。较高豁免的8年窗口提供高净财富庄园,有机会避难在一系列遗产和信托投资产品上,而不会在此期间征税。

 

“基础调整”规则

依据死亡的规则也将提供重大的税收优惠。在死亡时遗传的资产受到柔性所得税基础调整,曾经拥有受益人。基础调整是根据房地产持有者死亡日期的公平市场价值计算的。征税收益或损失是根据受益人刚刚富集调整的遗传资产的销售计算。结果,在储地持有人死亡前累计的受欢迎资产的收益受到销售时所得税的影响。与现有的美国国税局规则一致,在未来的资产,401(k),IRA或其他合格的退休计划福利上没有基础调整,转移到遗产。

免税计划解决方案

合格的可终止利息性质信托(“QTIP”)提供重大的税收计划灵活性。 QTIP是一种保护幸存的配偶利益的保护信托。 纽约法律不允许遗产与联邦QTIP选举分开进行QTIP选举 ,除了在有限的情况下。 联邦IRS屋苑纳税申报报告将于9月后发布已故配偶’死亡,但可以延长到15个月。免责声明也是一种选择,允许高净值得幸存的配偶掩盖,以信任儿童或其他受益者的信任,以较少的所得税义务的利益。  

 

联系遗产法律律师

凭借联邦房地产,礼品和发电拖欠税务豁免准则的变化,遗产规划律师对即将审查根据法律的报告义务至关重要。房地产规划律师可以为新的联邦税务改革提供建议,以抵制税收豁免的机会的遗产或信托客户。 Ettinger Law公司是纽约的持牌律师练习,专门从事遗产规划和遗嘱诉讼。接触 Ettinger Law公司 有关遗产规划税法或遗产法律的咨询。

查看相关博客帖子

遗产计划保护税收资产

住所对房地产规划的重要性:避免双重税收