退休账户的慈善汇总向IRA的不征税分配

2015年12月18日,奥巴马总统签署了 保护美国人免受税收(路径)法案除其他事项之外,这是一个永久性的,其中三个受欢迎的慈善税收激励措施被设定为2016年1月1日到期。遗产规划目的最重要的规定是个人退休账户分布的持续津贴。这种特殊的措施进入了法律 2006年作为养恤金保护法案的一部分 作为临时措施。它过期并在过去九年后结束了几次。该措施已经表现为a 疯狂的措施,在前两年的慈善捐款中大约为1.4亿美元,在过去九年的大学上有数百万美元。似乎有可能的新法律的持久性,慈善的嘲笑可能会增加。

 

慈善汇总要求

 

有一些 满足的重要规则 为了有资格获得税收扣除福利。他们是:

 

  • IRA所有者必须至少为70岁和半年。一个人可以在59岁时从他们的IRA撤出,而且来自IRA的一半但从IRA撤回是强制的,从70分半开始。这些分布须缴纳所得税,虽然如果与合格慈善机构直接支付相同的分配并达到其他必要的要求,则被视为一个不可列入的收入分配。一种 
  • 税收扣减停止每年10万美元 在任何一个日历年。个人可以捐出更多,他们必须意识到他们对来自其IRA的任何额外款项来说,他们受到税收责任。
  • 钱必须去一个 合格的慈善组织。慈善机构 不能成为捐助者建议的基金,支持组织或任何类型的私人基金会。
  • 这笔钱只能从传统的个人退休账户或罗斯个人退休账户中撤回。从401(k)计划,养恤金计划或其他退休账户中撤回的资金,例如403(b)计划没有资格获得免税待遇。
  • 这笔钱必须直接从IRA到慈善机构。这笔钱必须直接从计划管理员到慈善机构。
  • 没有从慈善机构到个人捐助者流动的礼物或其他激励措施。
  • 必须有 银行记录或书面收据 来自慈善机构。

值得注意的是,如果一个人在同一年对他们的IRA作出不合成的贡献,因为他们声称从慈善计划中获益,那么 特别的美国国税局规则 从纳税款项中宣称首先是慈善的给予,而不是按纳税和不可拨款的款项分配。进一步重要的是要注意,IRA的强制性最低分布可以直接从计划管理员向慈善机构支付,并仍然有资格作为不征税分配。未能撤回强制性最小分配可能会导致 罚款高达50%。缺点,最小的是,是捐赠者 失去他/她的权利扣除他们的慈善捐款,假设他们首先逐项排序。